Evidence peněžních prostředků

Pokladna

• stav a pohyb peněz v hotovosti je evidován na účtě 211 - Pokladna
• při účtování se vychází z účetních dokladů - příjmové a výdajové pokladní doklady
• PPD ve dvou vyhotoveních - jako doklad a jako stvrzenka, VPD v jednom vyhotovení
• za peněžní prostředky v pokladně odpovídá pokladník
• analytická evidence je pokladní kniha
• na konci prac. dne se zjistí skutečná hotovost a porovná se zůstatkem v pokl. knize; případný rozdíl je buď pokladní schodek 335/211

nebo pokladní přebytek 211/688

• 4 x do roka se provádí pokladní skonto (fyzická inventura) - 2x ohlášeně, 2x neohlášeně

• hotové peníze, šeky přijaté místo hotovosti, poukázky k zúčtování, valuty
• nelze nahrazovat úpisy
• v analytické evidenci rozlišeno

nejčastější příjmy - tržby za zboží, výběr z Bú

výdaje - mzdy, nákup DIM, cestovné

Ceniny 213/211 VPD - nákup cenin

• ocenění v nominální hodnotě
• aktiva
• poštovní známky VÚD spotřeba 518/213
• kolky 538/213
• zakoupené stravenky do provozoven
• telefonní karty, jiné karty
• poukázky na pohonné hmoty 501/213

• tento účet má zvláštní význam - slouží k překlenutí časového nesouladu mezi účtováním pokladních dokladů a výpisů z účtů
• ke dni účetní uzávěrky může vykázat aktivní nebo pasivní zůstatek
• používá se také při převodech mezi dvěma bankovními účty
• je zde možno účtovat též směnky na cestě

Bankovní účty 221

• vkladové účty
• úvěrové účty

• jsou zde vedeny peněžní prostředky účetní jednotky
• nepatří sem termínované vklady
• analytická evidence podle druhů účtů a bank (musí být rozděleno)
• podkladem pro účtování je výpis z účtu
• Kontokorentní účet - kombinace běžného a úvěrového účtu

568/221 bankovní poplatky

221/662 úroky z vkladu

562/221 úroky z úvěru

Na účtě 221 - Bankovní účty je účtován i devizový účet (v přepočtu na naši měnu)

• úvěry krátkodobé - evidovány v účt. třídě 2

231 Krátkodobé bankovní úvěry

232 Eskontní úvěry - používají se při eskontu směnky

- povolené krátk. úvěry připisuje peněžní ústav na běžný účet nebo přímo uhrazuje fakturu dodavatelům

• úvěry dlouhodobé - evidovány v účt. třídě 4

461 Bankovní úvěry

- častěji dochází k čerpání povoleného úvěru přímou úhradou dodavatelům

1) připsán na běžný účet VBúvěru - poskytnut úvěr 261/231

VBúčtu - poskytnut úvěr 221/261

2) banka platí přímo dodavatelům za účetní jednotku 321/231 VBúvěru

• přišla faktura 042/321 - chceme zařadit do užívání, dosud nedošel VBúvěru -> musíme si dopočítat úroky 042/383 383, 562/221